澳政府税式支出源头Top 10！未来4年，房东税收减免将超千亿

随着利率上升促使更多的房地产投机者利用负扣税，房东税收减免将成为未来四年增长最快的收入损失来源。

根据财政部周二发布的年度税收基准和变化声明（Tax Benchmarks and Variations Statement），未来四年，澳人将在退休金（super）和资本利得方面获得超过4150亿澳元的优惠。

修订后的声明还首次包括了出租房屋税收减免的价值，据估计，在2021-22财年，这共造成了180亿澳元的收入损失。

由于利率上升（可抵税），这个数字预计今年会增加35%至244亿元，在未来四年的预估总额为1016亿元。

租赁财产扣税带来的损失收入的增加，比任何其他税收支出都要多。

财政部长Jim Chalmers表示，将房东税收减免纳入预算的决定，并不意味着他想要遏制负扣税。

“在税收优惠方面，我们已经明确了我们的优先事项，那就是针对退休金余额超300万澳元的人所享受的税收优惠。”

财政部估计，在2019-20财年，240万房地产投资者申请了513亿澳元的租金扣税，造成了186亿澳元的收入损失。

财政部表示，在应纳税收入分配中占比最高的10%的人群，获得了约三分之一税收优惠。

约有130万投资者公布了租金损失，这意味着他们可以享有负扣税。2019-20年度负扣税纳税人的税收收益为36亿澳元。

部分大额税式支出（图片来源：《澳洲金融评论》）

Grattan Institute经济政策项目主管Brendan Coates表示，负扣税对预算的影响未来将大幅上升，因利率上升迫使更多投资者计入租金损失。

他表示：“在我们面临占GDP 2%的结构性预算赤字，以及医疗、老年护理、残疾和国防方面的巨大支出压力之际，这些税收优惠将严重拖累联邦预算。”

投资房产扣减，包括基本工程和市政费率等费用，没有包括在之前的声明中，因为负扣减不是一种税收扭曲。

Rich Insight经济学家Chris Richardson表示，能够扣除收入产生的费用是澳洲和国际税收制度公认的原则。

他说：“这也是让厨师从工资中扣除制服成本的道理。同样，它允许投资者扣除从投资物业中赚取租金的借款成本。所以这不是税收制度的漏洞。”

Richardson表示，由于多年的低利率、房地产市场长期过热，以及澳洲资本利得税的征税方式存在问题，目前负扣税被过度使用。“换句话说，负扣税是其他问题的症状，而不是问题本身的原因。”

十大税式支出（图片来源：《澳洲金融评论》）

住房税收优惠

虽然租金扣税的成本将会增加，但它不会接近于免除家庭住房资本利得税的收入损失。

2021-2022年，主要住房免税的税收损失总额为590亿澳元，预计未来四年将达到1680亿澳元。

主要住宅资本利得税免税旨在鼓励人们购买自己的住房，如果他们需要出售和搬家，也不会受到惩罚。主要住宅资本利得的免税额为100%。

该声明估计了政府因特殊税收安排（通常被称为放弃的收入）而无法获得的收入，也强调了对退休金供款提供税收优惠的成本。

在2021-22财年，退休金收入和缴款方面的优惠花费了预算448亿澳元，预计未来四年澳人将获得1924亿澳元的优惠。

对于收入低于25万澳元的人，退休金缴款按15%的统一税率征税，而不是按个人的边际税率征税。收入也按15%的优惠税率征税，对退休阶段账户完全不征税，本财年产生了229亿澳元的放弃收入。

为处置持有12个月以上资产的个人或信托机构提供的50%资本利得税折扣，是上一财年收入损失的第三大来源。2021-22年度，该优惠总额为170亿澳元，预计未来四年的成本将接近550亿澳元。