维州土地税2022年新规！门槛和税率上调，海外缺席附加税，空置税？一文秒懂

Land tax 土地税

土地税，顾名思义就是对“土地价值”所征收的税，也被简称为“地税”，并不包括土地上建筑物的价值。

州政府每年都会征收一次土地税，按照土地税年（Land Tax Year）的最后一天（维州按照日历年上年度最后一天，即12月31日）结点时，对土地所有人名下土地总价值进行计算。

维州是以市政厅（Council）所评估的土地价值为基础来计算，也就是您常常看到的市政费通知单（Council Rate Notice）上的土地价值‘Site Value’。

值得注意的是，在2021年5月的州预算案上，维州政府提议从2022年土地税年（也就是2022年1月1日）开始，进行3项土地税改革：

将土地税的免征额度从$250,000提高到$300,000

应纳税的土地价值总额$180万-$300万，土地税率上涨0.25%；

应纳税的土地价值总额超过$300万，土地税率上涨0.3%；

也就是说，2022年开始，土地价值高于$300,000的部分才需要交税。政府还提高了税额，将最高的两个税额档分别从1.3%提高到了1.55%，从2.25%提高到2.55%。

这样一来，维州最新的土地税额根据土地应税价值将征收从0.2%-2.55%不等的税。

附上2022年前后维州土地税税率一览表：

https://www.sro.vic.gov.au/land-tax-current-rates#general-rates

哪些房地产类型需要交土地税？

1.在维州持有以下房地产，包括：

投资/出租物业；商业地产（例如商铺、办公室、工厂） ；度假屋；空置土地。

2.土地价值高于$300,000，哪些人可以不用交土地税？

个人的自住用地和农业用地等，土地税在维州是被豁免的。也就是说，你在维州的自住房是不需要缴纳土地税的。

我买的是公寓，好像一直没有交过土地税？

不一定。公寓楼所占用的土地价值是由该地上所有公寓业主共同承担，因此单个公寓房都有相应比例的土地价值。您之前不需要缴纳土地税，应该有两种可能：

1. 用来自住

2. 分摊到您名下的土地价值没有达到一般土地税的起征点（2022年开始是$300,000）。

Absentee owner surcharge 海外人士土地附加税

如果您是长期不在澳洲居住的业主，也就是所谓的“海外缺席业主” (absentee owner)，维州政府对您征收一笔额外的土地附加税。

满足以下条件的人，需要支付这项附加税：

（1）非澳大利亚公民或永久居民的个人

（2）通常不会居住在澳大利亚

（3）于前1年的12月31日或日历年中有超过6个月的时间不在澳洲境内

土地附加税税率

海外土地附加税起征点2022年开始同样从$250,000上调至$300,000。最低税额上调到2.2%。

2022年附加税税率从2.2%-4.55%不等。土地价值超过$300,000的，根据土地价值的大小，至少每年要交$6375的土地附加税。

Vacant Residential Land Tax 空置税（住宅）

为缓解墨尔本内环和中环住宅紧张问题，维州税务局SRO在2018年1月1日开始实行“空置税”。如果您在墨尔本内环和中环拥有住宅，且在一年内空置时间超过六个月的，极大可能会被征收空置税。

空置税按日历年（1月1日至12月31日）进行评估；

空置时间不需要连续、只要日历年内累计超过六个月。

不过好消息是，作为维州应对疫情的一部分，2021年政府是免征空置住宅土地税的，但将从2022年重新开始征收。

哪些地方的住宅会被征收空置税？

墨尔本16个市政地区：

如何计算空置税？

土地空置税税率为应税价值的1%，没有纳税门槛。

空置税的应税价值是土地含建筑物的价值（Capital Improved Value，CIV），这个数字通常可以在你所在市政的市政费通知单（Council Rate Notice，）找到。

举个例子，2022年你的CIV为$500,000，那么空置税则为$500,000*1%=$5000.

对于“空置”的定义？

如果在上一日历年超过六个月没有被以下人员居住，则认为该房产属于空置:

业主自己，或业主认同的人，作为其主要居住地；

签订租约的租客，或出于真诚原因短期租赁转让的租客。

哪些房产不需要缴纳空置税？

免征土地税的房子一般不需要缴纳空置税。

在一个日历年里空置六个月以上、但符合以下条件的房子也有可能豁免空置税：

房子的所有权在当年发生了变化

该物业转为“住宅”性质物业，比如商转住

在过去的两个日历年中，该物业成为“住宅物业”，所有权没有改变

度假屋，并由房主居住至少4个星期，所有者在澳大利亚拥有主要居住地（由公司，协会或组织拥有的房产通常不使用此豁免的条件）

该物业由所有者在当年至少居住140天，目的是参加工作或生意，房主在澳大利亚拥有主要居住地（公司，协会或组织拥有的房屋通常不符合这种豁免资格）。

小建议

给维州持有房产的海外人士在合理避税方面的一点小建议？

对于在维州有投资物业，但还没有拿到PR的朋友，如果想要避免多交税，您最好长期生活在澳洲，一个土地税年最好在澳洲居住超过6个月。并且在土地税年的最后一天最好可以人在澳洲（12月31日）。